现金流

本周MBA星期一讲堂我们将讨论现金流几周前,我的帖子会计,我说有三个主要会计报表我们谈到了损益表资产负债表第三是现金流量表。

我从来没有对现金流量表本身感兴趣现金流量表的标准形式是有点难以理解在我看来,我不认为它很好地描述了现金流在业务的各个方面。

说,让我们先从现金流的概念,我们会回到会计处理。

现金流是现金业务产生或消耗的数量在一个给定的时期,通常一个月、季度或年你可能会认为企业的利润是一样的,但这是不正确的原因很多。

企业的利润是收入与费用之间的区别如果收入大于费用,你的业务是生产利润如果费用大于收入,你的业务是生产损失。

但是有很多盈利企业消耗现金的例子还有例子不盈利的企业产生现金,至少一段时间。

这是为什么。

像我解释损益表中收入确认为他们赢得了,不一定当他们收集是公认的费用,不一定什么时候支付有些事情你可能觉得费用的业务,比如购买服务器,实际上是在资产负债表里的房地产业务,然后贬值(即费用化)。

如果你有一个业务与重要的硬件需求,比如托管业务,你可能会生成一个利润在纸上,但现金支出你正在购买服务器可能意味着你的企业现金流为负。

另一个例子相反的方向将是一个软件作为服务业务你亚博体育下载应用程序会提前一年收取软件订阅收入你收集的收入提前但认识的所以在你收集的月收入从一个大客户,你可能会积极的现金流,但你的收入声明显示,亏本经营。

现金流很容易计算你的现金余额的区别在任何时期的开始你测量和那个时期的结束假设你开始的1毫米美元现金和结束今年2毫米美元现金你今年的现金流为正,$ 1毫米如果你开始的1毫米美元现金和结束今年没有现金,你今年的现金流是负的,$ 1毫米。

但你能想像到,现金流量表的会计版本并不是那么简单而不是进入标准形式,我说我真的不喜欢,让我们来谈谈一个更简单的形式,让你主要是同一个地方。

假设你想做过去一年的现金流量表你开始你的净收入号码从损益表假设这个数字是1毫米的积极的净收入。

然后你看你前一年资产负债表和当前少看当前的资产(现金)在今年年初和年末流动资产(现金)如果他们了,假设了500000美元,然后你从净收益减去这个数字减去数量的原因是您的业务使用你的一些现金,以增加其流动资产一个典型的原因是你的应收账款上升,因为客户要花更长的时间来支付你。

然后看看你的非流动资产在今年年初和年底如果他们了,比如说500美元,你也从你的净利润减去这个数字原因是你的生意你的一些现金用于增加非流动资产,最有可能的财产,工厂和设备(如服务器)。

此时,中途这个简化的现金流量表,您的业务,1毫米没有产生现金,因为美元的净收益500美元的流动资产和500美元的非流动资产。

责任的工作如果他们上升,你将号码添加到净收益让我们开始与应付账款等流动负债(钱欠供应商的货款,等)如果这个数字增加250美元的一年,你有效地利用供应商融资业务流动负债的另一个原因可能是递延收入上升这将意味着你有效地利用客户金融业务(如软件即服务例子之前这篇文章)。

然后看看长期负债假设他们上升了500美元,因为你从银行借了500美元购买服务器,导致你的非流动资产增加了500美元所以添加500美元净利润。

现在,简化了现金流量表显示出积极的750美元现金流但是我们有一个部分的资产负债表,所有者权益对于所有者权益,你需要回到当前年度的净收益,因为我们开始一旦你这样做,所有者权益的主要原因会上升将股票筹集假设你今年上调1毫米美元的风险资本,所以股东权益增加了$ 1毫米你可以加$ 1毫米的净利润。

所以,基本上是这样你开始与1毫米美元的净收益,减去500美元的流动资产增加,增加非流动资产减去500美元,加上250美元的流动负债增加,增加500美元增加长期负债,并添加$ 1毫米的所有者权益增加,得到正现金流的$ 1.75毫米。

当然,你要检查这个兑现金余额在今年年初和年底确保实际上现金美元1.75毫米上升如果没有,那么你必须回去检查你的数学。

So why would anyone want to do the cash flow statement the long way if you can simply compare cash at the start of the year and the end of the year? The answer is that doing a full-blown cash flow statement tells you a lot about where you are consuming or producing cash你可以使用这些信息来做些什么。

假设你的现金流很弱,因为你的应收账款是太高了你可以雇佣一个专门收藏的人你可以切断客户给你太迟了或者你可以做两者的结合降低应收账款是一个伟大的方式来改善企业现金流。

假设你花一船在硬件来提高您的web服务的能力把你的现金流如果你是盈利或有良好的金融支持者,你可以去银行借贷,这些服务器可以匹配非流动资产与长期负债,这样他们一起不影响您的业务的现金流。

假设你的流动负债下降在过去的一年500美元这是一个在你的现金流减少500美元也许你支付你的账单比你更快,当你开始业务,没有现金你可以指示你的会计团队慢下来一点帐单支付的速度,使之回到之前的水平这可能有助于产生更好的现金流。

这些只是几个例子你能学到的东西通过现金流量表它只是不够看损益表和资产负债表您需要了解的第三块拼图看到业务。

最后一点,我完成了本周的文章当你为未来做预测,我鼓励管理团队首先项目损益表,现金流量表,然后最终的资产负债表你可以假设损益表项目如何将引起资产负债表项目改变(如应收账款应该等于过去三个月的收入),然后摆在一个现金流量表,然后把各种物品的变化建立资产负债表现金流量表我喜欢做每月的形式我们将进一步讨论预测下周,因为我认为这是一个非常重要的话题对创业和创业管理团队来包装他们的头。