档案馆MBA周一:现金流亚博在线娱乐官网入口

继续本月从档案馆拉取会计相关博客帖子的做法,亚博在线娱乐官网入口本周我们特写了一篇关于现金流的文章。损益表和资产负债表越来越受到关注,但是没有什么比现金流更重要的了。

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本周星期一工商管理硕士我们将讨论现金流。亚博体育app下载苹果版几周前,在我的岗位上会计核算,我说有三个主要的会计报表。我们已经讨论过亚博体育app下载苹果版损益表以及资产负债表.三是现金流量表。

我对现金流量表本身从来没有那么感兴趣。在我看来,现金流量表的标准格式有点难以理解,我认为它不能很好地描述企业现金流量的各个方面。

这就是说,让我们从现金流的概念开始,我们将回到会计处理。

现金流量是指企业在一定时期内生产或消费的现金量。通常是一个月,四分之一或一年。你可能认为这和生意的利润是一样的,但这是不正确的,原因有很多。

企业的利润是收入和费用的差额。如果收入大于支出,你的生意正在盈利。如果费用大于收入,你的生意正在亏损。

但也有许多例子表明,盈利企业会消耗现金。还有一些不盈利的企业生产现金的例子,至少在一段时间内。

这就是原因。

正如我在中解释的那样损益表岗,收入确认为收入,不一定是在收集时。费用在发生时确认,不一定是付钱的时候。也,一些你可能认为是企业开支的事情,比如购买服务器,实际上是作为企业的财产过账到资产负债表,然后随着时间的推移而折旧(即费用化)。

因此,如果您的业务具有重要的硬件需求,比如说托管业务,你可能在纸面上获得了利润,但你购买服务器的现金支出可能意味着你的业务现金流为负。

另一个相反方向的例子是软件即服务业务,即贵公司提前一年获得软件订阅收入的支付。亚博体育下载app您预先收取收入,但在一年中确认收入。所以在这个月,你从一个大客户那里获得收入,你的现金流可能是正的,但是你的损益表会显示出经营亏损。

现金流真的很容易计算。这是你在任何时期开始时的现金余额与该时期结束时的差额。假设你以1百万美元现金开始一年,以2百万美元现金结束一年。你这一年的现金流量是正的1百万美元。如果你以1百万美元现金开始一年,没有现金结束一年,你这一年的现金流为负1百万美元。

但正如你可能想象的那样,现金流量表的会计版本并不是那么简单。不是进入标准形式,就像我说的,我不太喜欢,让我们来谈谈一个简单的亚博体育app下载苹果版形式,它能让你到达几乎相同的地方。

假设你想做一份过去一年的现金流量表。你从你当年的损益表中的净收入数字开始。假设这个数字是正净收入的1百万美元。

然后查看上一年和本年的资产负债表。看看年初的流动资产(减去现金)和年末的流动资产(减去现金)。如果他们上升了,比如说50万美元,然后你从净收入中减去这个数字。你减去这个数字的原因是你的企业使用了一些现金来增加流动资产。一个典型的原因是你的应收账款增加了,因为你的客户花了更长的时间来支付你。

然后在年初和年末查看您的非流动资产。如果他们上升了,比如说50万美元,然后你还要从你的净收入中减去这个数字。原因是你的企业使用了一些现金来增加其非流动资产,最有可能的财产,植物,和设备(如服务器)。

在这一点上,在这个简化的现金流量表中间,你的净收入为1百万美元的企业没有产生现金,因为其中50万美元用于流动资产,50万美元用于非流动资产。

负债则相反。如果他们上去了,你把数字加在净收入上。让我们从流动负债开始,比如应付账款(你欠供应商的钱,等)。如果这个数字在一年中上升了25万美元,您正在有效地利用供应商为您的业务提供资金。流动负债可能增加的另一个原因是递延收入增加。这意味着你正在有效地利用你的客户为你的业务提供资金(就像本文前面提到的软件作为服务示例一样)。

然后看看长期负债。假设他们涨了50万美元,因为你从银行借了50万美元来购买服务器,导致你的非流动资产涨了50万美元。所以把50万美元加在净收入上。

现在,简化后的现金流量表显示正现金流量为75万美元。但我们还有一部分资产负债表要处理,股东权益。对于股东权益,你需要从今年的净收入中扣除,因为我们从这个开始。一旦你这样做了,股东权益上升的主要原因是股权的增加。假设你在这一年里筹集了1百万美元的风险投资,那么股东的股本就增加了1百万美元。你也可以在净收入上加上1百万美元。

所以,基本上就是这样。从净收入的1百万美元开始,减去增加的流动资产50万美元,减去增加的非流动资产50万美元,增加25万美元的流动负债,增加50万美元的长期负债,增加1百万美元的股东权益,你得到了175万美元的正现金流。

当然,你要把这个和年初和年末的现金余额核对一下,以确保现金实际上增加了175万美元。如果没有,然后你必须回去检查你的数学。

那么,如果你能简单地比较年初和年末的现金,为什么会有人想要做长期的现金流量表呢?答案是,做一份全面的现金流量表可以告诉你很多关于你在哪里消费或生产现金的事情。亚博体育app下载苹果版你可以用这些信息来做一些事情。亚博体育app下载苹果版

假设你的现金流很弱,因为你的应收账款太高了。你可以雇一个专门的收藏家。你可以开始切断那些给你钱太晚的客户。或者你可以两者结合。减少应收账款是提高企业现金流的一个很好的方法。

假设您在硬件上花费了大量的时间来提高Web服务的容量。它会降低你的现金流。如果你有利可图或者有很好的财务支持,你可以去银行借那些服务器。你可以将非流动资产与长期负债相匹配,这样它们就不会影响你的企业的现金流。

假设你的流动负债在过去一年下降了50万美元。你的现金流减少了50万美元。也许你比创业时快得多,而且没有现金。您可能会指示您的会计团队放慢支付账单的速度,并使其与以前的做法保持一致。这有助于产生更好的现金流。

这些只是一些你可以通过做现金流量表学到的东西的例子。仅仅看损益表和资产负债表是不够的。您需要了解这个难题的第三部分,才能看到整个业务。

最后一点,我完成了本周的帖子。当你在做未来几年的预测时,我鼓励管理团队首先计划损益表,然后是现金流量表,最后是资产负债表。您可以假设损益表中的行项目将如何导致各种资产负债表亚博体育app下载苹果版项目发生变化(如应收账款应等于过去三个月的收入),然后将所有这些项目列为现金流量表,然后将现金流量表中各种项目的变化纳入资产负债表,以建立资产负债表。CE表。我喜欢月刊的形式。下周我们将更多地讨论预测,因为我亚博体育app下载苹果版认为这是初创企业和创业管理团队非常重要的话题。